Czterech partnerów opuściło EY z powodu naruszenia zasad niezależności audytu Shell

Czterech partnerów EY opuściło firmę z powodu naruszenia przepisów dotyczących niezależności podczas świadczenia usług audytorskich dla Shell Group, co doprowadziło również do tego, że ten gigant naftowy zakończył z firmą EY wart 66 milionów dolarów rocznie kontrakt audytorski.

Z publicznych rejestrów oraz od osób wtajemniczonych wynika, że w grudniu ubiegłego roku EY, aby ograniczyć skutki łańcuchowe wynikające z naruszenia zgodności, szybko przeprowadziło zmiany kadrowe – wspomniani czterej partnerzy natychmiast odeszli. Jeden z informatorów podkreślił, że odejście tych osób to rezultat wewnętrznej kontroli przeprowadzonej przez EY.

Wśród czterech osób, które odeszły, znalazł się partner, który kilka miesięcy wcześniej awansował do wyższej kadry kierowniczej EY, a także Gary Donald, kierownik projektu audytu dla Shell.

Masowe odejście partnerów ma miejsce w momencie, gdy EY stara się naprawić straty finansowe i wizerunkowe spowodowane tym kryzysem zgodności – jest to również jeden z najpoważniejszych błędów zgodności w najnowszej historii firmy.

Shell poinformował w lipcu tego roku, że Donald będzie kontynuował funkcję głównego audytora projektu audytowego Shell w latach 2023 i 2024, a takie działania EY naruszają surowe zasady rotacji audytorów ustanowione przez amerykańskie organy nadzoru.

W październiku tego samego roku brytyjski organ nadzoru nad księgowością wszczął dochodzenie w sprawie audytu Shell przeprowadzanego przez EY w 2024 roku. Ta burza wokół audytu skłoniła również Shell do ponownej oceny współpracy z EY i w ostatni piątek ogłoszono, że od przyszłego roku nową firmą audytorską zostanie PricewaterhouseCoopers.

Według informatorów, trzej pozostali partnerzy, którzy odeszli w grudniu ubiegłego roku, to: Mark Woodward i Hee Yu Lee, posiadający specjalistyczną wiedzę z zakresu audytu w branży naftowej i gazowej, oraz Alistair Denton – wcześniej audytor, który pracował w centrali EY i odpowiadał za nadzór nad przestrzeganiem zgodności w zakresie niezależności i innych wymagań.

Z rejestrów brytyjskiego rejestru spółek wynika, że Lee dopiero w czerwcu 2025 roku stał się partnerem mającym udziały w EY, podczas gdy Denton i Woodward dołączyli do zespołu partnerów EY odpowiednio w 2010 i 2017 roku.

Woodward, Lee i Denton nie odpowiedzieli na prośby o komentarz. EY również odmówiło komentarza w tej sprawie, w tym na temat szczegółów dotyczących odejścia tych osób oraz wyników wewnętrznej kontroli. Obecnie nie wiadomo, czy byli partnerzy zostali uznani za winnych naruszenia przepisów lub polityki firmy, ani czy toczą się jakiekolwiek postępowania odwoławcze.

System rotacji audytorów został wprowadzony, by zapewnić niezależność audytorów wobec audytowanych firm; zazwyczaj przepisy te stanowią, że główni audytorzy nie mogą świadczyć usług audytorskich dla tej samej firmy przez okres dłuższy niż 5 lub 7 lat.

Podczas pełnienia funkcji głównego audytora Shell oraz wcześniej, Donald był również globalnym szefem działu usług atestacyjnych EY dla branży naftowej i gazowej, odpowiedzialnym za kompleksowe usługi audytorskie świadczone przez firmę dla tego sektora.

Nawet jeśli nie jest się głównym audytorem projektu, prace wykonywane dla danego klienta przez audytora wliczają się do okresu świadczenia usług.

Choć Donald został głównym audytorem Shell dopiero w 2021 roku, osoby wtajemniczone twierdzą, że wewnętrzni sygnaliści zgłosili kierownictwu EY, iż część prac wykonywanych przez Donalda dla Shell powinna była zostać uwzględniona wcześniej przy obliczaniu okresu świadczenia usług, co oznacza, że okres, w którym mógł podpisywać opinię audytorską na temat sprawozdań finansowych Shell, byłby krótszy niż pierwotnie planowano.

Inny informator, zaznajomiony z procesami decyzyjnymi dotyczącymi niezależności w EY, stwierdził, że niektóre przepisy dotyczące niezależności audytorów nie są jednoznaczne, a takie decyzje często wymagają wspólnej analizy kilku osób.

Osoba ta dodała: „Nawet jeśli wszyscy uważają, że decyzja jest właściwa, czasami można dojść do błędnego wniosku. Wyważenie między przepisami a praktyką, wiedzą fachową a doświadczeniem branżowym oraz jasne określenie granic zgodności to samo w sobie bardzo precyzyjna praca.”

Shell, jako trzecia pod względem kapitalizacji spółka notowana na London Stock Exchange, poinformowała w lipcu, że EY wyznaczyło nowego głównego audytora do ponownej weryfikacji audytów z ostatnich dwóch lat, a ostateczny wniosek był taki, że nie trzeba wprowadzać żadnych zmian do sprawozdań finansowych Shell.

PricewaterhouseCoopers była wcześniej audytorem Shell aż do 2016 roku. W 2024 roku Shell rozpoczął przetarg na dziesięcioletnie usługi audytorskie, ale PricewaterhouseCoopers nie udało się wtedy wygrać przetargu.

Według informatorów, po ujawnieniu naruszeń niezależności przez EY, komitet audytu Shell poprosił zarówno PricewaterhouseCoopers, jak i EY o ponowny udział w przetargu, oceniając obie firmy pod kątem niezależności, składu zespołu, zakresu planowanych prac audytorskich oraz wdrożenia przepisów dotyczących zgodności i nadzoru.

Redaktor odpowiedzialny: He Yun