Quatre associés quittent Ernst & Young en raison de violations des règles d’indépendance en matière d’audit chez Shell

　　Quatre associés d’Ernst & Young (EY) ont quitté l’entreprise, car le cabinet a enfreint les règles d’indépendance lors de la fourniture de services d’audit au groupe Shell. Cette violation a également conduit le géant pétrolier à mettre fin à son contrat d’audit annuel de 66 millions de dollars avec EY.

　　Selon des dossiers publics et des sources proches du dossier, afin de limiter l’effet domino des violations de conformité, EY a procédé à des ajustements rapides en décembre dernier, menant au départ des quatre associés mentionnés. Une source a précisé que ces départs faisaient suite à une révision interne chez EY.

　　Parmi les quatre personnes parties, figuraient un associé récemment promu à un poste de direction chez EY il y a quelques mois, ainsi que Gary Donald, le responsable du projet d’audit Shell.

　　Ce départ collectif d’associés survient alors qu’EY s’efforce de limiter les pertes commerciales et les dommages réputationnels causés par cette crise de conformité, l’une des erreurs de conformité les plus graves de l’histoire récente du cabinet.

　　En juillet de cette année, Shell avait indiqué que Donald continuerait d’être le principal auditeur du projet Shell en 2023 et 2024, une pratique d’EY allant à l’encontre du strict système de rotation des auditeurs imposé par les régulateurs américains.

　　En octobre de la même année, l’organisme britannique de régulation comptable a ouvert une enquête sur le travail d’audit effectué par EY auprès de Shell en 2024. Cette tempête d’audit a également amené Shell à reconsidérer sa collaboration avec EY, annonçant vendredi dernier le remplacement de ce cabinet par PwC comme nouvel auditeur à partir de l’année prochaine.

　　Selon des sources proches du dossier, les trois autres associés ayant quitté l’entreprise en décembre dernier sont : Mark Woodward et Hee Yu Lee, spécialistes de l’audit dans le secteur pétrolier et gazier, ainsi qu’Alistair Denton, ancien auditeur — Denton travaillait précédemment au siège d’EY, supervisant la conformité du cabinet, notamment en matière d’indépendance.

　　D’après les registres de Companies House au Royaume-Uni, Lee ne deviendrait associé à participation d’EY qu’en juin 2025, tandis que Denton et Woodward avaient rejoint le groupe d’associés d’EY respectivement en 2010 et 2017.

　　Woodward, Lee et Denton n’ont pas répondu aux demandes de commentaires, et EY a refusé de faire une déclaration sur la question, y compris sur les circonstances exactes des départs ou les conclusions de l’examen interne. On ignore si ces anciens associés ont été jugés en violation des règles ou des politiques internes, ou si des procédures d’appel sont en cours.

　　Le système de rotation des auditeurs vise à garantir l’indépendance des auditeurs vis-à-vis des entreprises auditées. Ce système prévoit généralement qu’un auditeur principal ne peut fournir des services d’audit à la même entreprise pendant plus de cinq ou sept ans consécutifs.

　　Pendant et avant son mandat d’auditeur principal pour Shell, Donald était également responsable mondial de l’audit pour le secteur pétrolier et gazier chez EY, supervisant l’ensemble des services d’audit fournis par le cabinet à ce secteur.

　　Même lorsqu’il n’est pas auditeur principal, le travail effectué par un auditeur pour un client donné est pris en compte dans le calcul de sa durée de service auprès de ce client.

　　Bien que Donald n’ait commencé à diriger l’audit de Shell qu’en 2021, des sources indiquent qu’un lanceur d’alerte interne a signalé à la direction d’EY que certains travaux antérieurs de Donald pour Shell auraient dû être comptabilisés plus tôt dans la période de service, ce qui signifie qu’il aurait dû signer les rapports financiers de Shell sur une période plus courte que prévu initialement.

　　Une autre source familière des processus de décision relatifs à l’indépendance chez EY a indiqué que l’application de certaines règles en matière d’indépendance des auditeurs n’était pas toujours “noir ou blanc”, ces décisions nécessitant souvent une évaluation collective.

　　Cette personne a déclaré : “Même lorsque tout le monde pense que la décision est correcte, il est parfois possible d’arriver à une conclusion erronée. Trouver un équilibre entre les règles et la pratique, l’expertise professionnelle et l’expérience sectorielle, et ainsi définir clairement les limites de la conformité, est en soi un exercice d’une grande précision.”

　　En tant que troisième société cotée en bourse par capitalisation sur la Bourse de Londres, Shell a déclaré en juillet de cette année qu’EY avait nommé un nouvel auditeur principal pour réexaminer les audits des deux dernières années, concluant finalement qu’aucun ajustement n’était nécessaire dans les états financiers de Shell.

　　PwC avait déjà été le cabinet d’audit de Shell jusqu’en 2016. En 2024, Shell a lancé un appel d’offres décennal pour ses services d’audit, auquel PwC n’avait alors pas été retenu.

　　Selon des sources, après la révélation du problème d’indépendance chez EY, le comité d’audit de Shell a demandé à PwC et à EY de participer à nouveau à l’appel d’offres, évaluant les deux cabinets sous plusieurs angles : indépendance, composition des équipes, planification de la portée de l’audit et exécution de la conformité réglementaire.

Rédacteur en chef : He Yun